＂ 工資稅 ＂ 起征點要變了，誰最受益？
2012-12-22 | 瑞方人力
" 工資稅 " 起征點要變了，誰最受益？
【導(dǎo)讀】個人所得稅關(guān)系到我們每個人，是個人理財中的重要話題，也是與拉動內(nèi)需、收入分配制度、通貨膨脹預(yù)期等近來大家關(guān)心的宏觀經(jīng)濟問題直接相關(guān)的個人財務(wù)問題。
目前財政部正在抓緊研究個人所得稅改革。近期財政部稅政司多次組織專家開會研討，個稅改革方案已初具雛形，財政部最快今年年底或明年年初可能將改革草案上報中央和國務(wù)院。目前 3500 元的個稅起征點會再次大幅提高嗎？本次個稅改革誰會最受益呢？
個稅起征點已四年未調(diào)整
▲2011 年個稅改革納稅人各階段收入稅負(fù)增減比對表（枕頭財經(jīng)）
個人所得稅關(guān)系到我們每個人，是個人理財中的重要話題，也是與拉動內(nèi)需、收入分配制度、通貨膨脹預(yù)期等近來大家關(guān)心的宏觀經(jīng)濟問題直接相關(guān)的個人財務(wù)問題。
目前我國實行的個人所得稅制度受到廣泛的詬病，窮人和中產(chǎn)階層成為了納稅的主力軍，富人反而有各種方式免于交稅。而且盡管要求改革的聲音提了很久，卻一直沒有實質(zhì)的改變。
個稅起征點自 1980 年確定為 800 元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006 年提高到 1600 元，2008 年提高到 2000 元，2011 年提高到目前的 3500 元。
之后四年個稅起征點再未進行上調(diào)。起征點四年不調(diào)，但人大代表及社會輿論卻每年都會發(fā)出上調(diào)呼聲，而財政部有關(guān)官員每次的表態(tài)都差不多，即個人所得稅費用扣除問題將在個稅改革中統(tǒng)籌考慮，換言之，個稅起征點的調(diào)整在改革后才能再次啟動。
在 2015 年的兩會上，上調(diào)個人所得稅起征點的呼聲再起，全國人大代表、格力空調(diào)董事長董明珠等多位人大建議將個稅起征點上調(diào)至 5000 元。
人大代表建議提高工資起征點
在今年 3 月舉行的十二屆全國人大三次會議期間，王法亮等 30 位代表、劉紹英等 30 位代表提出兩件議案認(rèn)為，近年來個人所得稅法的滯后性日漸凸顯，工薪所得的起征點仍需提高，個人所得稅法六次修改忽視了工薪所得納稅人之外的其他勞動者，缺少反避稅等國際稅收內(nèi)容，建議修改個人所得稅法。
財政部認(rèn)為，關(guān)于提高起征點，在下一步綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革中將對個人所得稅費用扣除問題進行統(tǒng)籌研究和考慮；關(guān)于其他所得項目的減除費用標(biāo)準(zhǔn)，其他所得與工薪所得的計稅方法、稅率不同，稅負(fù)不能簡單比較；關(guān)于個人海外避稅，將進一步加強與相關(guān)部門以及其他國家財稅部門配合，強化境外所得的個稅征管。
誰在交個稅？2800 萬人
中國個人所得稅稅法，已經(jīng) 35 年沒有全面修訂了。除了將起征點從 1600 元上調(diào)至 3500 元，這項與普通百姓關(guān)系最密切、也最直接的稅收制度，幾乎維持著上世紀(jì) 80 年代初的面孔。
在 2015 年的兩會上，上調(diào)個人所得稅起征點的呼聲再起，全國人大代表、格力空調(diào)董事長董明珠等多位人大建議將個稅起征點上調(diào)至 5000 元。
20 年間，經(jīng)過數(shù)次調(diào)整，中國的個人所得稅漸漸開始被詬病為 " 工資稅 "，即上繳人群以工薪階層為主。據(jù) 2004 年國家稅務(wù)總局公布的數(shù)字：2004 年中國個人所得稅收入 1700 多億元，65% 來源于工薪階層。而另據(jù)財政部的公開數(shù)據(jù)，2012 年中國個人所得稅收入 5820 億元，其中，工資薪金所得項目收入為 3577 億元，占 61.4%，2013 年，這一數(shù)字上升為 62.6%。
全國政協(xié)委員，財務(wù)部財政科學(xué)研究所原所長賈康在接受媒體采訪時表示：" 現(xiàn)在中國交個稅的人只有 2800 萬人，占不到整個人口總數(shù)的 2%。這說明個稅已經(jīng)相當(dāng)邊緣化了，如果再提高起征點，還有多少人能交稅呢？"2015 年 3 月 6 日，財政部部長樓繼偉在記者會上同樣表示，" 目前個人所得稅的稅制不合理，簡單地提高個稅起征點并不公平。"
本次個稅改革誰會最受益
多位專家表示，十八屆五中全會關(guān)于收入分配改革的基本原則會在個稅改革中有所體現(xiàn)。《建議》提出，實行有利于縮小收入差距的政策，明顯增加低收入勞動者收入，擴大中等收入者比重；加快建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制。" 提低、擴中、調(diào)高，大的方向還是很清楚的，" 中國財稅法學(xué)研究會會長劉劍文表示，" 提高起征點肯定不是未來改革的方向，改革要放在綜合與分類相結(jié)合的稅制模式的總體框架下去設(shè)計具體方案。"
我國最早提出建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制是在 1995 年，至今已經(jīng)過去了 20 個春秋，我國仍然是分類征收個人所得稅。在即將上報的個稅改革方案中，首先要解決的問題就是哪些個人收入繼續(xù)分類征收個稅，哪些收入納入綜合征收范圍。
確定了綜合征收范圍后，還需要確定綜合計征的稅率。現(xiàn)在工資、薪金所得稅率范圍是 3% 至 45%，共計七檔稅率，綜合所得的稅率是和薪資所得稅率一樣，還是有所調(diào)整，尚需進一步明確。張斌表示，工資薪金所得稅是每個月由單位代扣代繳，相當(dāng)于預(yù)繳；綜合計征后，綜合稅率的高低涉及個人是需要補稅還是退稅。
漲知識：個稅計算器
個人所得稅的定義為 " 個人取得的各項所得征收的所得稅 "。2011 年我國將個稅起征點從 2000 元上調(diào)至 3500 元，使得繳納個稅的人數(shù)從 8400 萬降到了 2400 萬。那么個人所得稅究竟是怎么計算的呢？這里有個計算公式：
1、工資：即初始收入（合同上所寫的收入）
2、三險一金：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金（屬于五險一金的工傷保險和生育保險暫不算在這里）
3、起征點：自 2011 年起，起征點由 2000 元上調(diào)至 3500 元
4、稅率：由 3% 上漲到 45%，有 7 個等級，分別與 7 個不同區(qū)間的應(yīng)納稅額對應(yīng)
5、速算扣除數(shù)：由 0 上漲到 13505，也有 7 個等級，與不同稅率相對應(yīng)：
舉例：
假設(shè)您的月工資為 6000 元，工作地點是廣州（這個城市的三險一金標(biāo)準(zhǔn)是養(yǎng)老保險 8%、醫(yī)療保險 2%、失業(yè)保險 1%、住房公積金 8%）。
那么：
應(yīng)納稅額 =6000-6000x ( 8%+2% +1%+8% ) -3500=1360（元）
查上表可知，與 1360 元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為 3% 和 0，因此：
個稅 =1360x3%-0=40.8（元）
也就是說，在廣州月工資 6000 元需要繳納個人所得稅 40.8 元。雖然最后實際到手只有 4000 多元，但至少現(xiàn)在知道了，" 少了的錢 " 幾乎都用來繳納五險一金了，只有極少一部分用來繳納個稅而已。
你一輩子要交多少稅？ ( 這八種必知 )
1、個人所得稅
2、印花稅
3、車輛購置稅
4、關(guān)稅
5、房產(chǎn)稅
6、城鎮(zhèn)土地使用稅
7、土地增值稅
8、契稅
不用交個人所得稅的收入
目前財政部正在抓緊研究個人所得稅改革。近期財政部稅政司多次組織專家開會研討，個稅改革方案已初具雛形，財政部最快今年年底或明年年初可能將改革草案上報中央和國務(wù)院。目前 3500 元的個稅起征點會再次大幅提高嗎？本次個稅改革誰會最受益呢？
個稅起征點已四年未調(diào)整
▲2011 年個稅改革納稅人各階段收入稅負(fù)增減比對表（枕頭財經(jīng)）
個人所得稅關(guān)系到我們每個人，是個人理財中的重要話題，也是與拉動內(nèi)需、收入分配制度、通貨膨脹預(yù)期等近來大家關(guān)心的宏觀經(jīng)濟問題直接相關(guān)的個人財務(wù)問題。
目前我國實行的個人所得稅制度受到廣泛的詬病，窮人和中產(chǎn)階層成為了納稅的主力軍，富人反而有各種方式免于交稅。而且盡管要求改革的聲音提了很久，卻一直沒有實質(zhì)的改變。
個稅起征點自 1980 年確定為 800 元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006 年提高到 1600 元，2008 年提高到 2000 元，2011 年提高到目前的 3500 元。
之后四年個稅起征點再未進行上調(diào)。起征點四年不調(diào)，但人大代表及社會輿論卻每年都會發(fā)出上調(diào)呼聲，而財政部有關(guān)官員每次的表態(tài)都差不多，即個人所得稅費用扣除問題將在個稅改革中統(tǒng)籌考慮，換言之，個稅起征點的調(diào)整在改革后才能再次啟動。
在 2015 年的兩會上，上調(diào)個人所得稅起征點的呼聲再起，全國人大代表、格力空調(diào)董事長董明珠等多位人大建議將個稅起征點上調(diào)至 5000 元。
人大代表建議提高工資起征點
在今年 3 月舉行的十二屆全國人大三次會議期間，王法亮等 30 位代表、劉紹英等 30 位代表提出兩件議案認(rèn)為，近年來個人所得稅法的滯后性日漸凸顯，工薪所得的起征點仍需提高，個人所得稅法六次修改忽視了工薪所得納稅人之外的其他勞動者，缺少反避稅等國際稅收內(nèi)容，建議修改個人所得稅法。
財政部認(rèn)為，關(guān)于提高起征點，在下一步綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革中將對個人所得稅費用扣除問題進行統(tǒng)籌研究和考慮；關(guān)于其他所得項目的減除費用標(biāo)準(zhǔn)，其他所得與工薪所得的計稅方法、稅率不同，稅負(fù)不能簡單比較；關(guān)于個人海外避稅，將進一步加強與相關(guān)部門以及其他國家財稅部門配合，強化境外所得的個稅征管。
誰在交個稅？2800 萬人
中國個人所得稅稅法，已經(jīng) 35 年沒有全面修訂了。除了將起征點從 1600 元上調(diào)至 3500 元，這項與普通百姓關(guān)系最密切、也最直接的稅收制度，幾乎維持著上世紀(jì) 80 年代初的面孔。
在 2015 年的兩會上，上調(diào)個人所得稅起征點的呼聲再起，全國人大代表、格力空調(diào)董事長董明珠等多位人大建議將個稅起征點上調(diào)至 5000 元。
20 年間，經(jīng)過數(shù)次調(diào)整，中國的個人所得稅漸漸開始被詬病為 " 工資稅 "，即上繳人群以工薪階層為主。據(jù) 2004 年國家稅務(wù)總局公布的數(shù)字：2004 年中國個人所得稅收入 1700 多億元，65% 來源于工薪階層。而另據(jù)財政部的公開數(shù)據(jù)，2012 年中國個人所得稅收入 5820 億元，其中，工資薪金所得項目收入為 3577 億元，占 61.4%，2013 年，這一數(shù)字上升為 62.6%。
全國政協(xié)委員，財務(wù)部財政科學(xué)研究所原所長賈康在接受媒體采訪時表示：" 現(xiàn)在中國交個稅的人只有 2800 萬人，占不到整個人口總數(shù)的 2%。這說明個稅已經(jīng)相當(dāng)邊緣化了，如果再提高起征點，還有多少人能交稅呢？"2015 年 3 月 6 日，財政部部長樓繼偉在記者會上同樣表示，" 目前個人所得稅的稅制不合理，簡單地提高個稅起征點并不公平。"
本次個稅改革誰會最受益
多位專家表示，十八屆五中全會關(guān)于收入分配改革的基本原則會在個稅改革中有所體現(xiàn)。《建議》提出，實行有利于縮小收入差距的政策，明顯增加低收入勞動者收入，擴大中等收入者比重；加快建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制。" 提低、擴中、調(diào)高，大的方向還是很清楚的，" 中國財稅法學(xué)研究會會長劉劍文表示，" 提高起征點肯定不是未來改革的方向，改革要放在綜合與分類相結(jié)合的稅制模式的總體框架下去設(shè)計具體方案。"
我國最早提出建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制是在 1995 年，至今已經(jīng)過去了 20 個春秋，我國仍然是分類征收個人所得稅。在即將上報的個稅改革方案中，首先要解決的問題就是哪些個人收入繼續(xù)分類征收個稅，哪些收入納入綜合征收范圍。
確定了綜合征收范圍后，還需要確定綜合計征的稅率。現(xiàn)在工資、薪金所得稅率范圍是 3% 至 45%，共計七檔稅率，綜合所得的稅率是和薪資所得稅率一樣，還是有所調(diào)整，尚需進一步明確。張斌表示，工資薪金所得稅是每個月由單位代扣代繳，相當(dāng)于預(yù)繳；綜合計征后，綜合稅率的高低涉及個人是需要補稅還是退稅。
漲知識：個稅計算器
個人所得稅的定義為 " 個人取得的各項所得征收的所得稅 "。2011 年我國將個稅起征點從 2000 元上調(diào)至 3500 元，使得繳納個稅的人數(shù)從 8400 萬降到了 2400 萬。那么個人所得稅究竟是怎么計算的呢？這里有個計算公式：
1、工資：即初始收入（合同上所寫的收入）
2、三險一金：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金（屬于五險一金的工傷保險和生育保險暫不算在這里）
3、起征點：自 2011 年起，起征點由 2000 元上調(diào)至 3500 元
4、稅率：由 3% 上漲到 45%，有 7 個等級，分別與 7 個不同區(qū)間的應(yīng)納稅額對應(yīng)
5、速算扣除數(shù)：由 0 上漲到 13505，也有 7 個等級，與不同稅率相對應(yīng)：
舉例：
假設(shè)您的月工資為 6000 元，工作地點是廣州（這個城市的三險一金標(biāo)準(zhǔn)是養(yǎng)老保險 8%、醫(yī)療保險 2%、失業(yè)保險 1%、住房公積金 8%）。
那么：
應(yīng)納稅額 =6000-6000x ( 8%+2% +1%+8% ) -3500=1360（元）
查上表可知，與 1360 元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為 3% 和 0，因此：
個稅 =1360x3%-0=40.8（元）
也就是說，在廣州月工資 6000 元需要繳納個人所得稅 40.8 元。雖然最后實際到手只有 4000 多元，但至少現(xiàn)在知道了，" 少了的錢 " 幾乎都用來繳納五險一金了，只有極少一部分用來繳納個稅而已。
你一輩子要交多少稅？ ( 這八種必知 )
1、個人所得稅
2、印花稅
3、車輛購置稅
4、關(guān)稅
5、房產(chǎn)稅
6、城鎮(zhèn)土地使用稅
7、土地增值稅
8、契稅
不用交個人所得稅的收入
內(nèi)容來源：搜狐財經(jīng) 人民日報 中國稅務(wù)報微信號
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